FRAUD DETECTION

Metode Umum Efektif

Secara khusus, 2008 RTTN meminta responden untuk mengidentifikasi penipuan penanggulangan berada di tempat ketika penipuan yang dilaporkan ditemukan, serta jumlah kerugian. Hal ini diikuti oleh rotasi pekerjaan / liburan,tips dan keluhan, program dukungan karyawan, pelatihan kecurangan bagi manajer dan eksekutif, audit internal atau kecurasngan departemen pemeriksaan, dan pelatihan bagi karyawan yang melakukan kecurangan. Masing-masing kontrol ini mengurangi kerugian setidaknya 50 persen.

Metode Umum lainnya

Beberapa metode yang dapat digunakan untuk deteksi umum, terlepas dari skema, yaitu: fungsi audit internal  aktif terlibat dalam kegiatan antifraud proaktif

v  Sarbanes-Oxley Act (SOX) bagian 404 salah satu cara adalah mengidentifikasi kelemahan dalam pengendalian internal yang dapat menyebabkan risiko lebih tinggi untuk penipuan di alur bisnis proses

v  Horizontal dan analisis vertikal laporan keuangan, terutama ketika perbandingan yang dibuat antara unit bisnis dan data analisis dan Ratio, terutama tren selama beberapa tahun, dan oleh unit usaha dibandingkan dengan unit lain dan entitas secara keseluruhan

v  Surprise audit dan / atau uang tunai jumlah

v  Anonymous tips dan keluhan sistem yang karyawan, vendor, dan pelanggan memiliki akses; nyaman, nyaman, mudah digunakan

v  Data mining untuk bendera merah berlaku menggunakan Computer Assisted Audit-
Alat (CAAT).

Metode Deteksi Khusus

Bagian ini  menjelaskan beberapa metode deteksi yang dirancang untuk mendeteksi skema tertentu atau kelompok skema dari kecurangan pada umumnya.

Skema Laporan Keuangan

v  aplikasi auditor keuangan 'dari SAS No. 99

v  Horizontal dan analisis vertikal laporan keuangan analisis                                                                                                                                                                                                                               ratio, terutama tren selama beberapa tahun lima rasio manipulasi laba

v  Beneish

v  Pemeriksaan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) tarif pajak

v  Irrasional price-to-earning ratio: patokan adalah 20 sampai 25, S & P rata adalah sekitar 36

v  Suatu komite audit yang memenuhi persyaratan SOX dan aktif terlibat dalam program antifraud, terutama dalam memegang eksekutif akuntabel

v  Menjalankan pemeriksaan latar belakang eksekutif

v  Auditor eksternal mempertahankan skeptisisme profesional pada setiap

Skema Penyalahgunaan Aset

v  Bank mengirimkan laporan seseorang dalam entitas terpisah dari hutang dan setiap check- personil, dan meninjau ketika seorang membatalkan check yang sudah di terbitkan, kemudian meneruskannya kepada orang yang bertanggung jawab atas rekonsiliasi bank

v  Rotasi tugas dan pemberian jadwal cuti

v  Meneliti semua jenis transaksi yang harus mendapatkan persetujuan

v  Mendamaikan persediaan dan mengkonfirmasikan piutang secara teratur

Kas Larceny

v  Investigasi kas akhir di laci kas, deposito, register

v  Investigasi berubah nya pencapaian penjualan

v  Memiliki dua orang independen melakukan verifikasi deposito pada laporan bank yang tterposting dalam laporan keuangan

v  Memelihara dan meninjau ketersediaan kas kecil harian

v  Deposito yang dikirim ke bank memiliki otoritasi

v  Secara diam – diam menghitung deposit sebelum dikirim ke bank dan kemudian secara independen mengkonfirmasikan dengan bank jumlah deposit

v  Memastikan setoran dalam perjalanan adalah yang pertama untuk membersihkan pada pernyataan berikutnya

v  Melakukan jumlah kas tidak terduga

v  Meninjau kas dan rasio cek deposito bank harian

v  Meninjau ketepatan waktu simpanan dari daerah terpencil untuk fungsi bendahara pusat

v  Mengamati tanda terima uang tunai di semua titik masuk

Skema Penagihan

Shell Perusahaan

v  Penyortiran pembayaran oleh vendor, jumlah, dan nomor faktur Beban

v  Melebihi anggaran, terutama jika itu adalah persis ganda (yaitu, mungkin memproduksi dua cek, satu untuk vendor yang sah, dan satu untuk penipu)

v  Pemeriksa biaya dalam rekening pengeluaran terbesar, sebagai penipu sering biaya skema penagihan ke rekening terbesar dalam upaya untuk menyembunyikan kejahatan Analisis Horizontal

v  Memverifikasi faktur layanan pemasok

v  Menggunakan perangkat lunak CAAT ke alamat referensi silang karyawan dengan alamat pemasok

v  Pengujian untuk waktu penyelesaian dari penerimaan tagihan pembayaran

v  Meninjau cek dibatalkan

v  Tidak membayar faktur yang mencurigakan / penjual dan melihat siapa yang menindaklanjuti pembayaran

v  Mengambil tindakan pencegahan khusus dengan karyawan yang dapat menambahkan vendor untuk daftar resmi (memisahkan tugas jika mungkin dari persetujuan faktur)
mining

v  Melakukan verifikasi legitimasi vendor yang menggunakan faktur Excel yang dihasilkan

Pass-melalui vendor

v  Meneliti semua faktur di bawah tingkat persetujuan, diurutkan oleh vendor atau karyawan yang disetujui faktur

v  Membandingkan harga pasar untuk harga faktur, menggunakan CAAT dan beberapa penelitian

v  Meninjau faktur pembelian

Nonaccomplice Penjual

v  Penyortiran faktur dari vendor dan mencari nomor faktur yang tidak biasa

v  Klasifikasi penjual dengan jumlah faktur dan mencari jumlah yang tidak biasa

v  Memverifikasi faktur yang menyebabkan retur penjual

v  Meminta bahwa bank memberi tahu orang yang tepat jika seseorang menyatorkan deposit dengan verifikasi orang yang memiliki otoritas.

Pembelian pribadi

v  Pengeluaran kartu kredit diperiksa, dan mencari vendor yang tidak biasa atau item yang dibeli

v  Mengecek kartu kresit karyawan csecara berkala dan tanpa pemberitahuan

v  Pemeriksaan saldo yang tidak wajar dan kemudian dilaporkan dalam laporan kinerja karyawan

v  Menfilter semua pembelian tanpa pesanan pembelian, diringkas oleh kedua Vendor dan karyawan

Skema gaji

v  Jika memungkinkan, mendamaikan karyawan dalam database penggajian dengan karyawan di sumber daya manusia (SDM) database; hantu harus hilang dalam HR.

v  Mendapatkan salinan nomor Jaminan Sosial (SSN) berkas dan, setidaknya sekali tahun, mendamaikan file dengan SSN karyawan anda

v  Berkala dan tanpa pemberitahuan, mendistribusikan cek secara manual, membutuhkan ID untuk mengambil cek

v  Investigasi cek gaji dengan dukungan ganda

v  Berputar tugas penanganan gaji dicetak, atau membutuhkan liburan waktunya dengan penerbitan gaji (hari berbayar)

v  Data data gaji mencari ini red flag :

ü  Pos box office versus alamat fisik

ü  alamat fisik cocok dengan karyawan lain (yaitu, '' duplikat '')

ü  nomor rekening deposito langsung yang cocok dengan karyawan lain

ü  Hilang nomor telepon, atau nomor telepon yang sama baik karyawan lain atau telepon kantor

ü  Tanggal gaji dibandingkan dengan tanggal terminasi (karyawan yang dibayarkan setelah dihentikan, dan digunakan sebagai hantu oleh seorang karyawan yang sudah ada)

ü  Karyawan yang tidak pernah mengambil liburan atau cuti sakit (jika tidak diambil, ini sangat mencurigakan). (A penipuan menggunakan karyawan hantu, untuk Misalnya, akan menghasilkan bahwa karyawan fiktif memiliki tidak, kecuali penipu menciptakan cuti fiktif.)

ü  Karyawan yang tidak memiliki pemotongan gaji

ü  Karyawan tanpa SSN, SSN valid, atau menggandakan SSN

Pemberian Komisi

v  Memeriksa semua transaksi yang terlibat dalam komisi penjualan untuk periode pembayaran atau penjual

v  Investigasi tingkat yang lebih tinggi dari pengembalian untuk seorang tenaga penjualan

v  Membuat dan meninjau hubungan linear antara penjualan dan komisi dibayar, oleh karyawan

v  Pelacakan tagihan rincian penjualan oleh karyawan

v  Membuat laporan pengecualian untuk karyawan yang kompensasinya meningkat dari tahun lalu dengan beberapa persentase yang tidak biasa

Pemalsuan Upah

v  Mendata jam lembur (misalnya, lebih dari 20 jam per minggu)

v  Membuat laporan pengecualian untuk karyawan yang kompensasinya meningkat dari tahun lalu dengan beberapa persentase yang tidak biasa

v  Mengacak dan menverifikasi upah dalam periode pembayaran untuk karyawan dalam beberapa periode

v  Ada seseorang yang independen dan memverifikasi semua perubahan upah

Merusak Check

v  Secara berkala mengganti kode

v  Membutuhkan tanda tangan ganda untuk pemeriksaan atas ambang yang ditunjuk

v  Menggunakan sistem membayar positif di bank entitas

v  Memiliki laporan bank dikirim belum dibuka kepada seseorang dalam manajemen benar-benar terpisah dari hutang-dalam kasus perusahaan kecil rekening, mungkin pemilik / manager. Tinjau pernyataan dan dibatalkan cek, bahkan jika itu adalah online, sebelum melewati pernyataan kepada orang yang akan melakukan rekonsiliasi bank.

Peluncuran (skimming)

Penipuan skimming terjadi sebelum entri pemesanan dibuat. Satu metodologi untuk mendeteksi skimming adalah untuk melakukan invigilation. Metode yang digunakan untuk menyarankan jenis skema ini adalah:

v  Pengawasan karyawan penjualan.

v  Investigasi kesenjangan dalam penerimaan diberi nomor sebelumnya

v  Memeriksa register untuk berlebihan tidak dijual transaksi, void, atau pengembalian uang

v  Posting tanda pada register atau terlihat jelas dari pelanggan: '' Jika Anda melakukan tidak menerima tanda terima, silahkan hubungi manajer dan makan akan bebas. ''

v  Menggunakan pembelanja rahasia dilatih untuk mencari tanda-tanda penipuan

v  Menggunakan invigilation untuk perkiraan uang yang hilang, atau menentukan apakah skimming terjadi

v  Mengukur varians pendapatan oleh karyawan dan dengan pergeseran

v  Membuat pernyataan pro forma laba, menggunakan harga pokok penjualan dan markup standar untuk memastikan tingkat penjualan yang harus ada, maka membandingkannya dengan sebenarnya untuk pendekatan dari uang yang hilang

v  Melakukan audit kejutan atau jumlah kas setelah menutup pergeseran

Lapping

v  Melakukan panggilan telepon layanan pelanggan: menindaklanjuti pelanggan keluhan keterlambatan dalam posting pemeriksaan independen dari rekening piutang (AR) personil

v  Menggunakan analisis kecenderungan jumlah-hari piutang, oleh unit usaha atau AR petugas-menindaklanjuti yang di atas standar atau organisasi rata rata

v  Mendapatkan konfirmasi independen saldo AR dan penuaan pada khususnya

v  Melakukan audit kejutan dan / atau jumlah kas

v  Klasifikasi write-off dan memo kredit dengan karyawan, dan menyelidiki setiap penyimpangan (yaitu, transaksi yang tidak terdistribusi secara acak)

v  Melakukan acak, pelanggan mendadak kepuasan surveys- khusus mengajukan pertanyaan tentang lamanya waktu dari cek dikirimkan kepada diposting di akun

v  Menonton bagi karyawan yang dimasukkan ke dalam banyak waktu setelah jam

v  Melakukan kejutan '' meja serangan, '' mencari set kedua buku (Sistem memukul-mukul) disimpan di meja

v  Spot memeriksa deposito harian AR, memverifikasi bahwa nama di cek sesuai posting

v  Membandingkan tanggal posting AR untuk tanggal cek atau tanggal pembayaran adalah yg berlapis baja

Skema korupsi

v  Klasifikasi transaksi oleh vendor dan memeriksa biasa, yang tidak dapat dijelaskan volume yang lebih tinggi dari perkiraan

v  investigasi acak dari semua vendor, termasuk pemilik, pemegang saham utama, dan hubungan dengan karyawan

v  Meninjau kontrak dan persetujuan faktur secara berkala, bahkan jika hanya sampel selama setiap audit

v  Memverifikasi keaslian vendor sebagai bagian dari audit internal, bahkan jika itu hanya sampel

v  Mencari transaksi pihak terkait di mana hubungan tersebut telah tersembunyi

v  Meninjau persetujuan untuk transaksi dengan pihak terkait per tahun

Suap dan Pemerasan Ekonomi

v  berputar tugas menyetujui kontrak dan / atau vendor, dan tawaran tanggung jawab

v  tugas memisahkan menyetujui vendor dan pemberian kontrak atau menyetujui faktur